对于一些出纳来说，每到月末最不喜欢的工作就是核对银行流水了。在不厌其烦的录入结算单据后，出纳还需要将科目余额表中的各项金额和银行流水逐一核对，产生差异时还需要制作银行余额调节表。

编制的前提

在日常工作中我们每完成一笔款项的收付，银行流水都会有所记录。相应地入账后，财务软件中也会生成相关信息。正常来讲，科目余额表和银行流水应该是同步进行的，这样财务人员也更加方便核对。但理想是丰满的，现实却是骨感的，由于种种主观或客观的情况，两者会产生时间差异，从而不能同时进行。而这个时间差一旦跨越了结账日期，那么就必须编制银行余额调节表来解决此类问题。

编制的原理

正如上文所诉，银行流水和科目余额表并不是同步进行的，所以相应的会产生四类情况：银行已付而企业未付账项，银行已收而企业未收账项，银行未付而企业已付账项，银行未收而企业已收账项。这四类就是银行余额调节表编制原理，具体可以生成两个公式：

企业账面存款余额=企业账面银行存款余额-银行已付而企业未付账项+银行已收而企业未收账项

银行对账单调节后的存款余额=银行对账单存款余额-企业已付而银行未付账项+企业已收而银行未收账项

再根据这两个公式，可以推导出一个平衡公式：

银行对账单存款余额+企业已收而银行未收账项-企业已付而银行未付账项=企业账面银行存款余额+银行已收而企业未收账项-银行已付而企业未付账项账

此时左右两边的数字相等，一般说明账目没有发生太大的错误。

编制的流程

首先我们要按照以上公式原理，绘制成一张表格并调制好公式；然后将银行流水打印出来，核对财务软件上的余额表，将有差异的款项标记出来；接着根据有差异账项的性质，分别填入四种账项的所属表格内；最后看左右两侧金额是否相等。当然，如果实在不会编制银行余额调节表，也可以在网上进行下载。或许形式有所不同。但原理都是一样的。

原则上来说，银行余额调节表应该由会计进行填制，因为这样可以防止出纳出现失误或者职务犯罪的情况。但实际上，日常资金的收付都是由出纳来进行操作，所以出纳编制银行余额调节表更为容易。

以上就是关于银行余额调节表编制流程和编制原理，希望可以为大家工作中带来一丝帮助与启发。